Arv, afgift og skat
Dødsboskat: Hvornår skal et dødsbo betale skat – og hvordan adskiller det sig fra boafgift?
Mange blander dødsboskat og boafgift sammen. Boafgift er en afgift af den arv, der udbetales. Dødsboskat er indkomstskat, som boet selv kan komme til at betale af indtægter og gevinster efter dødsfaldet. De fleste boer er fritaget, men det skal undersøges.
Senest gennemgået 25. oktober 2026 3 min. læsningUdgivet af Rydbo København
Kort fortalt
- Dødsboskat er indkomstskat – boafgift er en afgift af arven.
- Et bo er fritaget for dødsboskat, når både aktiverne og nettoformuen på skæringsdagen hver især højst er 3.563.100 kr. (skæringsdag i 2026).
- Er ægtefællen eneste arving og indtræder i afdødes skattemæssige stilling, betaler boet ikke dødsboskat.
- Skattepligtige boer skal indsende en særlig skattemæssig opgørelse til Skattestyrelsen.
Forskellen på dødsboskat og boafgift
Boafgift betales af den arv, arvingerne får – typisk 15 % for børn og børnebørn over et bundfradrag. Den skal betales, uanset om boet er skattepligtigt eller ej.
Dødsboskat er derimod en skat af boets indkomst i perioden fra dødsfaldet til skæringsdagen – fx renter, udbytter, avance ved salg af aktier eller en ejendom, som ikke er fritaget. Reglerne står i dødsboskatteloven.
Hvornår er et dødsbo skattefrit?
Et dødsbo er fritaget for skat, når både boets aktiver og boets nettoformue på skæringsdagen hver især er under eller lig med en grænse, der reguleres hvert år (dødsboskatteloven § 6). Det er grænsen for det år, skæringsdagen ligger i, der gælder – for 2026 er den 3.563.100 kr.
Læg mærke til, at aktiverne tælles for sig. Et bo med en dyr ejendom og stor gæld kan altså blive skattepligtigt, selvom nettoformuen er lille. Ubetalte regninger på skæringsdagen – fx bobestyrerens salær – trækkes heller ikke fra aktiverne. Det er en hyppig overraskelse.
Er den efterlevende ægtefælle eneste arving, kan ægtefællen i stedet indtræde i afdødes skattemæssige stilling, og så betaler boet ikke dødsboskat. Ved uskiftet bo, ægtefælleudlæg og boudlæg bliver boet slet ikke et selvstændigt skattesubjekt, og der gælder egne regler.
Hvis boet er skattepligtigt
Er boet over grænsen, beskattes det som en selvstændig skatteyder. Der skal laves en skattemæssig boopgørelse til Skattestyrelsen, og afdødes indkomst for dødsåret opgøres særskilt.
Der gælder særlige frister for, hvornår Skattestyrelsen skal have opgørelsen, og en overskredet frist kan få betydning for skatten. Ved et skattepligtigt bo er professionel hjælp fra revisor eller advokat derfor næsten altid en god investering.
Afdødes egen skat for dødsåret
Uanset om boet er skattepligtigt, skal afdødes indkomst frem til dødsdagen opgøres. Har afdøde betalt for meget eller for lidt i skat, bliver det en del af boets aktiver eller gæld. Tjek afdødes forskudsopgørelse og årsopgørelse på skat.dk med boets adgang.
Det kan I gøre nu
- Læg boets aktiver sammen – og træk gælden fra for at finde nettoformuen. Sammenlign begge tal med grænsen for skæringsdagens år.
- Overvej skæringsdagen: et salg med stor gevinst før eller efter skæringsdagen kan påvirke skatten.
- Hold boets indtægter og udgifter adskilt fra jeres egne – brug en bo-konto.
- Sæt penge til side til en eventuel skat, før I udbetaler arv.
Ord du møder
Fagudtrykkene forklaret med almindelige ord.
- Dødsboskat
- Indkomstskat, som et dødsbo betaler af sine indtægter, hvis det er skattepligtigt.
- Skattemæssig stilling
- At en ægtefælle overtager afdødes skatteforhold, som om de var sine egne.
- Bo-konto
- En bankkonto i boets navn, hvor alle boets penge samles.
Spørgsmål og svar
Skal vi betale både boafgift og dødsboskat?
Det kan ske i store boer. Boafgift betales af arven, mens dødsboskat kun betales, hvis boet er skattepligtigt.
Er gevinst ved salg af afdødes bolig skattepligtig?
Salg af en ejerbolig, som afdøde selv boede i, er som regel skattefrit efter parcelhusreglen. Sommerhuse og udlejningsejendomme kan derimod give skat. Få det vurderet.
Kilder
- Dødsfald og arv – skat.dk ↗
- Beløbsgrænse for skattefritagelse – Den juridiske vejledning C.E.3.1.5.1.1 ↗
Artiklen er generel vejledning og erstatter ikke rådgivning fra advokat eller skifteretten. Regler og beløbsgrænser kan ændre sig, og jeres situation kan have forhold, vi ikke kender. Er du i tvivl, så kontakt skifteretten i den retskreds, hvor afdøde boede.
Få en huskeliste, der passer til jeres bo
Dødsboguiden spørger nænsomt ind til familie, bolig og skifteform og viser kun de trin, der gælder jer – med frister regnet ud fra jeres egne datoer. Huskelisten til print er gratis.